W Poradniku szczegółowo omówiono poszczególne etapy prac prowadzące do zakończenia roku obrotowego. Czynności te w jednostkach sektora finansów publicznych rozpoczynają się w ostatnim kwartale roku budżetowego. Proces zamykania roku tak naprawdę dotyczy wielu komórek – nie tylko finansowej. Warto zatem skorzystać z zaprezentowanego wykazu i terminarza czynności, które powinny być wykonane przez głównego księgowego do 31 marca.
Z Poradnika można dowiedzieć się m.in.:
jakich rozliczeń należy dokonać na koniec roku (na czym polega korekta odpisu na ZFŚS – w Poradniku zostały omówione m.in. sposoby ustalania faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych oraz dokumenty właściwe do ujęcia tych korekt w księgach rachunkowych; jak rozliczyć i zaewidencjonować udzielone i otrzymane dotacji; rozliczenie zaliczek udzielonych pracownikom; ustalenie zaangażowania roku bieżącego i lat przyszłych),
jak rozliczyć nadwyżkę środków obrotowych wypracowaną przez samorządowy zakład budżetowy,
jak ewidencjować wydatki niewygasające z końcem roku,
w jaki sposób ujmować koszty i zobowiązania na przełomie roku,
czego dotyczą rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów,
kiedy należy dokonywać odpisów aktualizujących wartość należności,
jak prawidłowo weryfikować salda z dokumentacją źródłową,
jak postąpić w przypadku otrzymania wezwania do potwierdzenia salda nieistniejącego oraz czy trzeba potwierdzać tzw. zerowe salda należności,
co należy zrobić w sytuacji, gdy kontrahent mimo kilkukrotnych wezwań (pisemnych i telefonicznych) nie potwierdzi prawidłowości salda należności i czy takie saldo można uznać za niezgodne,
jak ująć zdarzenia po dniu bilansowym i jak skorygować popełnione błędy.
Dopełnienie całości stanowi ZESTAW TESTÓW KONTROLNYCH. Za pomocą testów można na bieżąco nadzorować proces przygotowania do zamknięcia i zamknięcia ksiąg rachunkowych za 2018 r., a także skontrolować prawidłowość przeprowadzenia związanych z tym prac już po ich zakończeniu.