Podatkowa grupa kapitałowa

Podatkowa grupa kapitałowa to instytucja prawa podatkowego, tworzona na podstawie ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.). Jest także narzędziem prawno-podatkowym stosowanym w wielu krajach świata, umożliwiającym konsolidację wyników podatkowych kilku odrębnych podatników. Pozwala ona uzyskać znaczące oszczędności podatkowe w zakresie podatku dochodowego oraz ograniczyć zakres ryzyk podatkowych i obowiązków w zakresie cen transferowych. Mimo to podatkowa grupa kapitałowa to w Polsce wciąż rzadko wykorzystywana w praktyce instytucja.
Publikacja prezentuje analizę aktualnych regulacji podatkowych związanych z działaniem podatkowej grupy kapitałowej. Autorzy przedstawiają i systematyzują najważniejsze orzecznictwo, jak również najważniejsze poglądy doktryny dotyczące aktualnie obowiązujących przepisów.
Niniejsza praca została podzielona na 9 części:

motywy tworzenia PGK, m.in.:
zakładania PGK;
konsolidacji wyników podatkowych spółek;
ułatwiania przepływów pieniężnych pomiędzy spółkami;
swobody przepływu aktywów pomiędzy spółkami w ramach PGK;
uzyskania efektu odliczenia kosztów finansowania nabycia udziałów jako kosztu podatkowego;
zawiązanie, rejestracja i utrata statusu PGK;
podmiotowość prawno-podatkowa PGK;
ustalanie dochodu i rozliczanie strat w PGK, w tym zagadnienia dotyczące:
zasad ogólnych ustalania dochodu w ramach PGK;
cen transferowych w PGK;
cienkiej kapitalizacji;
straty w PGK;
rozliczania strat podatkowych w PGK;
zasad konsolidacji strat w PGK (jednostkowe i skonsolidowane rachunki podatkowe);
zawieszenia upływu terminu na rozliczenie straty podatkowej na okres trwania PGK;
ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych;
interpretacje podatkowe w PGK;
PGK a VAT;
wpływ wybranych modeli restrukturyzacji na status PGK (m.in.: podział przez wydzielenie, połączenie przez przejęcie, sprzedaż udziałów w spółce będącej członkiem PGK przez spółkę dominującą);
kontrolę podatkową i postępowanie w PGK (m.in.: PGK jako kontrolowany, PGK jako strona postępowania podatkowego, kontrola i postępowanie podatkowe wobec lidera jako płatnika podatku, pełnomocnictwo do kontroli podatkowej i postępowania podatkowego, kontrola i postępowanie podatkowe po rozwiązaniu PGK (wniosek o nadpłatę złożony po rozwiązaniu lub utracie statusu grupy), postulaty de lege ferenda);
odpowiedzialność karnoskarbową w PGK (m.in.: specyfika rozliczeń podatkowych PGK, odpowiedzialność karnoskarbowa za rozliczenia podatkowe podmiotów zbiorowych).

Niniejsza publikacja skierowana jest do wszystkich przedsiębiorców (w szczególności spółek kapitałowych), do firm i ośrodków doradztwa podatkowego oraz ośrodków prowadzących szkolenia z tej tematyki, a także wszystkich zainteresowanych prezentowanymi zagadnieniami. Opracowanie okaże się również przydatne dla doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów, dyrektorów finansowych, księgowych, a także studentów wydziałów prawa i ekonomii.

Informacja dotycząca wprowadzenia produktu do obrotu:
Ten produkt został wprowadzony na rynek przed 13 grudnia 2024 r. zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami (Dyrektywą o ogólnym bezpieczeństwie produktów). W związku z tym może on być nadal sprzedawany bez konieczności dostosowania do nowych wymogów wynikających z Rozporządzenia o Ogólnym Bezpieczeństwie Produktów (GPSR). Produkt zachowuje pełną legalność w obrocie, a jego jakość i bezpieczeństwo pozostają zgodne z obowiązującymi wcześniej standardami.

Information regarding product placement on the market:
This product was placed on the market before December 13, 2024, in accordance with the applicable regulations at the time (the General Product Safety Directive). As a result, it can continue to be sold without needing to meet the new requirements introduced by the General Product Safety Regulation (GPSR). The product remains fully compliant with all previously valid legal standards, ensuring its continued quality and safety.